الدليل: نظام الترميز والمتطلبات القطاعية
كل ورقة في الملف لها كود ثابت، وكل كود يدل على القسم الذي تنتمي إليه. بهذا الترتيب تجد أي ورقة بسرعة، وتحيل منها وإليها دون التباس.
قواعد الترميز
- الأقسام عشرة، كل قسم بمئة: من 000 «إدارة الملف» إلى 900 «رقابة الجودة وإقفال الملف».
- الورقة الرئيسية بثلاثة أرقام داخل قسمها، مثل 403 «مصفوفة المخاطر والضوابط».
- الورقة الفرعية بكود أبيها ورقمين بعده، مثل 40301 «تقييم تصميم الضوابط» تحت 403.
- الأوراق التي تُعدّ لكل مهمة تأخذ رقم المهمة قبل كودها: 03-401 هي وصف العملية في المهمة 03. أما أوراق الملف الدائم والسنوي والعقد فتبقى بكودها فقط.
- رموز التأشير وقواعد الإحالة والرأس الموحد لكل ورقة معرّفة في الورقة 002.
الأقسام العشرة
- 000إدارة الملفIA-01
- 100قبول الارتباط والتعاقد والملف الإداريIA-02
- 200الملف الدائم والسنويIA-03IA-04
- 300تخطيط المهمةIA-05IA-08
- 400فهم العمليات وتقييم الضوابطIA-06IA-08
- 500الاختبارات والعمل الميدانيIA-07IA-08
- 600الملاحظاتIA-09
- 700التقارير والمتابعةIA-09IA-10
- 800المهام الاستشاريةبديل 400–700 في المهام الاستشاريةIA-11
- 900رقابة الجودة وإقفال الملفIA-12
المتطلبات القطاعية
متطلبات إضافية تُطبَّق فوق الدليل الأساسي حسب قطاع العميل، وتظهر كملاحظات داخل القوالب المعنية.
| القطاع والجهة | المتطلب | الأوراق |
|---|---|---|
| البنوك المحلية البنك المركزي السعودي (ساما) | تبعية فنية للجنة المراجعة وإدارية للرئيس التنفيذي مبادئ المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (نافذة من 1 يناير 2022) | 20203 |
| البنوك المحلية البنك المركزي السعودي (ساما) | تقرير ربع سنوي للجنة المراجعة عن التقييمات والملاحظات وردود الإدارة، وتقرير سنوي شامل عن نظام الرقابة الداخلية والأداء مقابل الخطة مبادئ المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (نافذة من 1 يناير 2022) | 709، 707 |
| البنوك المحلية البنك المركزي السعودي (ساما) | خطة سنوية مبنية على المخاطر بتقييم موثق، معتمدة من لجنة المراجعة، وتُحدَّث سنوياً على الأقل مبادئ المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (نافذة من 1 يناير 2022) | 207، 208، 20801 |
| البنوك المحلية البنك المركزي السعودي (ساما) | الإسناد الخارجي محصور في مهام متخصصة، ويتطلب موافقة ساما المسبقة، واتفاقية سرية، ونقل المعرفة للموظفين، وألا يكون المزود هو المراجع الخارجي، وعدم إعادة التعاقد لنفس المهمة خلال 3 سنوات مبادئ المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (نافذة من 1 يناير 2022) | 101، 10102، 103، 10301، 10302، 10303 |
| البنوك المحلية البنك المركزي السعودي (ساما) | قاعدة بيانات إلكترونية للتقارير والملاحظات وخطط التصحيح وأوراق العمل، ودليل معتمد للاحتفاظ بالسجلات مبادئ المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (نافذة من 1 يناير 2022) | 906، 705 |
| البنوك المحلية البنك المركزي السعودي (ساما) | تقييم جودة خارجي مستقل كل 5 سنوات على الأقل مبادئ المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (نافذة من 1 يناير 2022) | 903 |
| الشركات المدرجة هيئة السوق المالية | لجنة المراجعة تدرس تقارير المراجعة الداخلية، وتتابع الإجراءات التصحيحية، وتشرف على أداء المراجعة الداخلية لائحة حوكمة الشركات — اختصاصات لجنة المراجعة | 709، 705، 707 |
| الشركات المدرجة هيئة السوق المالية | تقرير اللجنة السنوي يتضمن رأيها في كفاية نظم الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر، ويُنشر مع دعوة الجمعية العامة لائحة حوكمة الشركات — اختصاصات لجنة المراجعة | 709 |
| الشركات المدرجة هيئة السوق المالية | آلية لتلقي ملاحظات العاملين بسرية والتحقيق المستقل فيها لائحة حوكمة الشركات — اختصاصات لجنة المراجعة | 30201 |
| الجمعيات والمؤسسات الأهلية المركز الوطني لتنمية القطاع غير الربحي | الجمعيات التي تبلغ إيراداتها السنوية 5 ملايين ريال فأكثر تشكّل لجنة مراجعة داخلية قواعد حوكمة الجمعيات والمؤسسات الأهلية (أم القرى، 2023) — المادة 20 | 20201 |
| الجمعيات والمؤسسات الأهلية المركز الوطني لتنمية القطاع غير الربحي | اللجنة تراجع الرقابة الداخلية وتوصي بتعيين المراجع الداخلي قواعد حوكمة الجمعيات والمؤسسات الأهلية (أم القرى، 2023) — المادة 21 | 101، 103 |
| الجمعيات والمؤسسات الأهلية المركز الوطني لتنمية القطاع غير الربحي | لا يجوز للمراجع الخارجي أن يكون عضواً في لجنة المراجعة الداخلية قواعد حوكمة الجمعيات والمؤسسات الأهلية (أم القرى، 2023) — المادة 36 | 10102 |
| الجهات الحكومية مجلس الوزراء | المعايير العامة: الاستقلال التام، والحياد، والسرية، والعناية المهنية اللائحة الموحدة لوحدات المراجعة الداخلية في الأجهزة الحكومية والمؤسسات العامة (قرار رقم 129 بتاريخ 6/4/1428هـ) | 104، 10301 |
راجع النص الرسمي لكل مرجع قبل الاعتماد، فالأنظمة تُحدَّث.