IA-04
حقيبة التخطيط السنوي المبني على المخاطر
ابنِ خطة سنوية مبنية على المخاطر تعتمدها لجنة المراجعة
IA-03
حقيبة الملف الدائم
هيكل جاهز لملف العميل الدائم وسجل الأنظمة واللوائح المطبقة عليه
من داخل الحقيبة
ماذا تحل هذه الحقيبة
يعود المراجع في كل مهمة إلى معلومات الشركة نفسها: نشاطها وهيكلها وصلاحياتها والأنظمة التي تخضع لها. تجمع هذه الحقيبة الملف الدائم في هيكل واحد: معلومات عامة عن الشركة 201، ووثائق الحوكمة 202، والسياسات والإجراءات المعتمدة 203 بوصفها المعيار الذي تُقارن به الممارسة الفعلية، وسجل الأنظمة واللوائح المطبقة 204، وتقارير المراجعة الداخلية السابقة 206. وتضم خانات لمستندات العميل، مثل السجل التجاري ومصفوفة الصلاحيات والميثاق المعتمد والقوائم المالية 205. وكل قالب مرفق بمثال معبّأ. وتتضمن القوالب ملاحظة عن نص التبعية في ميثاق المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (ساما)، وأخرى عن لجنة المراجعة في الجمعيات الأهلية.
ما يكون في ملفك بعد استخدامها
- ملف دائم يبدأ بمعلومات الشركة (201) مع خانات لمستنداتها النظامية وهيكلها ومصفوفة الصلاحيات (20101–20103)
- وثائق الحوكمة (202) مع خانات للائحة لجنة المراجعة ومحاضرها والميثاق المعتمد (20201–20203)
- مرجع للسياسات والإجراءات المعتمدة (203) تُقارن به الممارسة الفعلية
- سجل للأنظمة واللوائح المطبقة (204) حسب نشاط الشركة، مثل متطلبات هيئة السوق المالية وساما والضوابط الأساسية للأمن السيبراني ونظام حماية البيانات الشخصية
- تقارير المراجعة الداخلية السابقة (206) وحالة تنفيذ ملاحظاتها
طريقة الاستخدام
- عبّئ معلومات الشركة في 201 وأرفق مستنداتها في 20101 إلى 20103.
- اجمع وثائق الحوكمة في 202 مع اللائحة والمحاضر والميثاق (20201–20203).
- وثّق السياسات المعتمدة في 203 والأنظمة المطبقة في 204.
- أضف القوائم المالية وتقرير المراجع الخارجي في 205 والتقارير السابقة في 206.
لمن هذه الحقيبة
لمكاتب المراجعة وإدارات المراجعة الداخلية عند فتح ملف الشركة أول مرة، ويُرجع إليه في كل مهمة لاحقة.
محتويات الحقيبة
| الكود | الورقة | الصيغة | ما تحصل عليه | المرجعية |
|---|---|---|---|---|
| 201 | معلومات عامة عن الشركةالمرجعية: 9.1 | Word | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 9.1 |
| 20101 | السجل التجاري وعقد التأسيس / النظام الأساسيالمرجعية: 9.1 | — | خانة لمستند يقدمه العميلمستند العميل | 9.1 |
| 20102 | الهيكل التنظيمي المعتمدالمرجعية: 9.1 | — | خانة لمستند يقدمه العميلمستند العميل | 9.1 |
| 20103 | مصفوفة الصلاحيات المعتمدة (DOA)المرجعية: 9.1 | — | خانة لمستند يقدمه العميلمستند العميل | 9.1 |
| 202 | وثائق الحوكمةالمرجعية: 9.1 | Word | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 9.1 |
| 20201 | لائحة الحوكمة ولائحة عمل لجنة المراجعةالمرجعية: 9.1، 8.1 | — | خانة لمستند يقدمه العميلمستند العميل | 9.1، 8.1 |
| 20202 | محاضر لجنة المراجعة ذات العلاقةالمرجعية: 8.1 | — | خانة لمستند يقدمه العميلمستند العميل | 8.1 |
| 20203 | ميثاق المراجعة الداخلية المعتمدالمرجعية: 6.2 | — | خانة لمستند يقدمه العميلمستند العميل | 6.2 |
| 203 | السياسات والإجراءات المعتمدةالمرجعية: 13.4 | Word | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 13.4 |
| 204 | سجل الأنظمة واللوائح المطبقةالمرجعية: 9.1 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 9.1 |
| 205 | القوائم المالية وتقرير المراجع الخارجي وخطاب الإدارةالمرجعية: 9.1 | — | خانة لمستند يقدمه العميلمستند العميل | 9.1 |
| 206 | تقارير المراجعة الداخلية السابقةالمرجعية: 9.1 | Word | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 9.1 |
ومع كل حقيبة: دليل استخدام (PDF وPowerPoint) وشروط الترخيص، بالعربية والإنجليزية.
أرقام المعايير العالمية للمراجعة الداخلية (IIA 2024)، وISQM 1 ومبادئ ساما حيث تنطبق، كما وردت في الدليل. المرجعية للإحالة ولا تعني اعتماداً من IIA.
أين تقع في دورة المراجعة
- 000إدارة الملفIA-01
- 100قبول الارتباط والتعاقد والملف الإداريIA-02
- 200الملف الدائم والسنويIA-03IA-04
- 300تخطيط المهمةIA-05IA-08
- 400فهم العمليات وتقييم الضوابطIA-06IA-08
- 500الاختبارات والعمل الميدانيIA-07IA-08
- 600الملاحظاتIA-09
- 700التقارير والمتابعةIA-09IA-10
- 800المهام الاستشاريةبديل 400–700 في المهام الاستشاريةIA-11
- 900رقابة الجودة وإقفال الملفIA-12
ملاحظات قطاعية داخل القوالب
- البنوك المحلية — البنك المركزي السعودي (ساما)
تبعية فنية للجنة المراجعة وإدارية للرئيس التنفيذي (مبادئ المراجعة الداخلية للبنوك المحلية (نافذة من 1 يناير 2022)) - الجمعيات والمؤسسات الأهلية — المركز الوطني لتنمية القطاع غير الربحي
الجمعيات التي تبلغ إيراداتها السنوية 5 ملايين ريال فأكثر تشكّل لجنة مراجعة داخلية (قواعد حوكمة الجمعيات والمؤسسات الأهلية (أم القرى، 2023) — المادة 20)
تتضمن القوالب المعنية سطراً مختصراً لكل متطلب مع مرجعه. راجع النص الرسمي لكل مرجع قبل الاعتماد، فالأنظمة تُحدَّث.